Новый порядок расчета налога на недвижимость
Намерение законодателя рассчитывать налог на имущество физических лиц, в частности на недвижимость, исходя из кадастровой стоимости объектов, а не инвентаризационной впервые было озвучено в проекте федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ» в 2004 году. Суть его была в замене имеющихся платежей за землю и за имущество одним общим налогом. По итогам заседания Государственной Думы РФ назначен ответственный комитет – Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам. Но дальнейшего развития вышеуказанный законопроект не получил в связи со сложностями в работе по массовой оценке стоимости объектов налогообложения. И второе чтение законопроекта прошло лишь в 2012 году. Как полагает председатель комитета Андрей Макаров, переход к такому единому налогу вступил бы в противоречие с Гражданским кодексом РФ и сильно осложнил судебные тяжбы, связанные с защитой имущественных прав.
Так, депутаты отказались от налога на недвижимость. Вместо него они решили изменить существующий сейчас налог на имущество физических лиц, исчисляя теперь его исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Соответствующий законопроект Госдума приняла во втором чтении.
Таким образом, Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утрачивает силу с 1 января 2015 года в связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О налоге на имущество физических лиц».
Давайте выясним, в чем же изменения?
С 1 января 2015 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, а именно в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую, согласно которым к 2020 году налог на имущество во всех регионах Российской Федерации будет рассчитываться исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости.
Указанные выше поправки касаются начисления налога как на жилые помещения - квартиры или дома, так и на нежилые помещения - гаражи, машиноместа, офисные и торговые центры.
Согласно поправкам ставка налога на объекты недвижимости стоимостью до 300 млн. рублей составит:
- для жилых помещений - 0,1% от их кадастровой стоимости (при этом муниципалитеты могут повышать базовую ставку налога до 0,3% или понижать ее до нуля);
- для торговых и административно-деловых центров, офисов, торговых объектов и объектов общепита - 2% от их кадастровой стоимости;
- для прочих объектов - 0,5%.
При этом если в состав единого комплекса недвижимости входит хотя бы одно жилое помещение, то для вычисления налоговой базы для такого комплекса из его кадастровой стоимости будет вычитаться 1 млн. руб.
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей, будут облагаться по повышенной ставке налога, составляющей 2%.
Когда следует уплатить налог?
Несомненно, следует отметить, что с 1 января 2015 года изменится и срок уплаты налога на имущество физических лиц - налог будет подлежать уплате не позднее 1 октября, следующего за тем годом, за который он исчислен.
Определение кадастровой стоимости
Что касается самой кадастровой стоимости, то она очень близка к рыночной, и в ней, как правило, учитывается местонахождение объекта недвижимости, износ строения, этажность, а так же площадь.
Это в свою очередь станет причиной резкого увеличения ставки налога для большинства граждан. В незначительной степени это затронет лишь граждан, в собственности которых находится недорогое имущество, например большие квартиры и нежилые помещения.
Сам порядок определения кадастровой стоимости регламентируется Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
В соответствии с данным Федеральным законом государственная кадастровая оценка проводится не чаще чем один раз в течении трех лет (в городах федерального значении не чаще чем один раз в течении двух лет) и не реже чем один раз в течении пяти лет с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка.
Как рассчитать кадастровую стоимость?
Как уже упоминалось выше, кадастровая оценка учитывает множество факторов, поэтому для того, чтобы подсчитать, сколько придется платить за жилье, будет лучше рассчитать сумму конкретно для своей недвижимости, к примеру квартиры.
Это можно сделать в несколько этапов:
Во-первых, сначала необходимо узнать кадастровую стоимость вашей квартиры.
Это можно сделать несколькими способами:
1 способ. Кадастровую стоимость можно посмотреть в самом кадастровом паспорте квартиры.
Но, если паспорт был получен до 2012 года включительно, то стоимость в нем не указана или указана неактуальная, т.к. данные обновлялись в 2012 году (была инвентаризация).
2 способ. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать на сайте Росреестра.
3 способ. Кадастровую стоимость квартиры можно узнать непосредственно в Кадастровой палате, написав соответствующее заявление.
Во-вторых, следует учесть налоговые вычеты, которые вводятся для всех категорий налогоплательщиков, а именно: 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м для объектов индивидуального жилищного строительства. Кроме того, сохраняются ранее введенные льготы (для пенсионеров и других категорий граждан), но действуют они на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости (например, на квартиру + гараж + дачу).
Итак, Вы можете определить в соответствии с кадастровой стоимостью ставку налога и рассчитать сумму.
В скором времени для удобства расчета налога для граждан столичные власти обещают сделать калькулятор для расчета налога на имущество.
Сколько будут платить жители Москвы?
Конкретные размеры налоговых ставок будут устанавливать представительные органы муниципальных образований самостоятельно, так как этот налог будет полностью поступать в их бюджет. Городские власти или органы местного управления могут вводить льготы и дифференцировать ставки (то есть могут быть льготы для социально незащищенных слоев населения) в зависимости от категории кадастровой стоимости, категории земель или вида использования объекта.
Так, 22 октября 2014 года депутатами Мосгордумы был принят в первом чтении проект закона города Москвы «О ставках налога на имущество физический лиц», который устанавливает конкретные размеры налоговых ставок в Москве.
Так, согласно этому проекту предполагается установить следующие ставки налога в отношении жилых помещений и жилых домов площадью свыше 50 кв.м:
- · стоимостью до 10 млн. руб. - 0,1% от кадастровой стоимости;
- · стоимостью свыше 10 млн. руб. до 20 млн. руб. - 0,15% от кадастровой стоимости;
- · стоимостью свыше 20 млн. руб. до 50 млн. руб. - 0,2% от кадастровой стоимости;
- · стоимостью свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. - 0,3% от кадастровой стоимости;
- · стоимостью свыше 300 млн. руб. - 2,0% от кадастровой стоимости.
Что касается гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости, то ставки не отличаются от предложенных поправок в Налоговый кодекс РФ и составляют 0,1% и 0,5% соответственно.
Стоит отметить, что никаких дополнительных льгот по уплате налога, по сравнению с утвержденными на федеральном уровне, город Москва вводить не предполагает.
Законом предусмотрен переходный период.
Ежегодно сумма налога на недвижимость для физических лиц будет расти на 20%. То есть в 2016 году москвичи будут платить 20% от новой суммы налога, в 2017 году — 40%, в 2018 году — 60%, в 2019 — 80% и полную сумму с 2020 года. Это сделано для постепенного увеличения нагрузки для основной массы плательщиков данного налога.
Так же в законе указано, что дату перехода на новый порядок расчета налога субъекты выбирают самостоятельно. Но все же законодатель ограничил общее время перехода, установив его в пределах 5 лет - до 1 января 2020 года. Связано это с тем, что не в каждом субъекте готовы кадастровые оценки недвижимости, которые необходимы для исчисления суммы налога.
Гражданам предоставлена возможность обжалования размера кадастровой стоимости.
В свою очередь, законодатель предусмотрел возможность обжалования кадастровой стоимости объекта налогообложения, в том случае, когда налогоплательщик не согласен с размером кадастровой стоимости. Это можно сделать во внесудебном либо в судебном порядке.
Для того, чтобы оспорить результаты определения кадастровой стоимости во внесудебном порядке необходимо обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Однако, обратиться можно лишь в течение шести месяцев с даты внесения кадастровой стоимости объекта в государственный кадастр недвижимости. Если вы за это время не успеваете обратиться в комиссию по оспариванию, то следующая инстанция - суд.
Информация о работе Комиссии, а также перечень документов, прилагаемых к заявлению о пересмотре кадастровой стоимости, необходимых для предоставления в Комиссию перечислены на сайте Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по соответствующему региону в разделе «Кадастровый учет», далее «Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости».
При этом в случае пересмотра кадастровой стоимости через суд налогоплательщику возвращаются все выплаченные им средства с момента обращения в суд.
Также, представляется важным отметить, что споры о снижении кадастровой стоимости рассматриваются только Арбитражном суде.
В довершении всего, в случае установления кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости на основании решения суда, вступившего в законную силу, либо решения Комиссии, кадастровая стоимость объекта недвижимости будет пересчитана с момента внесения сведений в ГКН (Государственный кадастр недвижимости).
Льготы, предусмотренные для налогоплательщиков.
Для большинства налогоплательщиков очень остро стоит вопрос о льготах, которые будут учитываться при исчислении суммы налога.
В законе установлено, что граждане, как и ранее, смогут получать льготы на уплату имущественного налога. Речь идет о пенсионерах, инвалидах первой и второй групп, ветеранах боевых действий и Великой Отечественной войны, Героях Советского союза, а также людях, пострадавших в Чернобыльской катастрофе.
Однако льготы будут распространяться лишь на один объект каждого вида недвижимости (например, на квартиру + гараж + дачу). Закон дает льготнику право самому выбрать объект, в отношении которого будут действовать льготы.
Для собственников квартир не будет облагаться налогом площадь в 20 кв. метров, для индивидуальных домов – 50 кв. метров.
Ксения Грачева, юрист компании «Доверенный юрист»
|
Ключевые понятия: Налог на недвижимость |
Компании: Доверенный юрист |
