Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет это, по существу, возвращенный налог на доходы. Налоговым кодексом установлено, что при покупке или продаже недвижимости вы можете возвратить налог, либо уменьшить налогооблагаемую базу, т.е. ту сумму, на которую вам начисляют налог.
Как оформить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира куплена в кредит?
На основании пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщику необходимо представить договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них, акт о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы).
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, помимо платежных документов, необходимо представить кредитный договор, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения указанного имущества, график погашения кредита и уплаты процентов по договору, а также справку организации, выдавшей кредит, о сумме начисленных и уплаченных процентов за соответствующий налоговый период.
Предельный размер налогового вычета в сумме расходов по приобретению жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на который может претендовать налогоплательщик (1 млн. или 2 млн. руб.), определяется исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб., если право на вычет возникло у него начиная с 1 января 2008 г.
Расходы на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, не ограничены каким-либо пределом.
Сможет ли иностранный гражданин, желающий приобрести квартиру в России получить имущественный налоговый вычет?
Иностранный гражданин имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если он является налоговым резидентом РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п.2 ст.207 Налогового кодекса РФ).
Может ли человек воспользоваться налоговым имущественным вычетом, если он пользовался вычетом при оплате обучения?
Социальный налоговый вычет за обучение в образовательных учреждениях установлен в пп.2 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ и является самостоятельным видом вычета. Таким образом, лицо, воспользовавшееся налоговым вычетом за обучение, может воспользоваться и имущественным налоговым вычетом по НДФЛ.
Срок подачи документов на возврат имущественного налогового вычета?
В отношении сроков подачи документов следует отметить, что сотрудники налоговых инспекций часто отказывают в использовании имущественного вычета, если со дня покупки квартиры прошло более трех лет. При этом они ссылаются на п.7 ст.78 Налогового кодекса РФ разрешающий подать заявление о возврате излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня переплаты.
Однако порядок предоставления имущественного налогового вычета устанавливается в ст.220 Налогового кодекса РФ, которая не содержит никаких ограничений по сроку, в течение которого налогоплательщик может использовать свое право на вычет.
В связи с этим, если вы хотите вернуть налог без лишних споров, не стоит затягивать с походом в налоговую инспекцию.
В какой срок налоговые органы должны вернуть деньги при обращении за имущественным вычетом, в связи с приобретением квартиры?
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п.2 ст.220 Налогового кодекса РФ).
Согласно п.6 ст.78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Вместе с тем налогоплательщикам следует учесть, что данный срок исчисляется с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации и приложенных к ней документов (п.11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).
В соответствии с п.2 ст.88 Налогового кодекса РФ на проведение проверки отводится три месяца, следовательно, реальный срок возврата НДФЛ составляет четыре месяца со дня представления декларации и заявления о возврате налога.
В случае нарушения налоговыми органами сроков возврата излишне уплаченного налога указанные органы обязаны уплатить налогоплательщику проценты на сумму излишне уплаченного налога за каждый календарный день нарушения срока возврата (п.10 ст.78 Налогового кодекса РФ).
Как воспользоваться вычетом, если квартира приобретена с использованием субсидии?
В настоящее время действующее законодательство РФ не предусматривает возможности получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения налогоплательщиком жилья за счет субсидий, представленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Одновременно с этим, в случае если стоимость квартиры превысила размер выделенной субсидии и разница была уплачена из собственных средств, то на эту сумму физическому лицу может быть предоставлен вычет, предусмотренный в пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что налогоплательщик до 1 января 2008 г. мог воспользоваться указанным вычетом при приобретении квартиры с использованием субсидии.
Может ли налогоплательщик сначала получить имущественный налоговый вычет по месту работы, а затем оформить документы на получение имущественного вычета на сумму процентов, уплаченных на погашение ипотечного кредита?
Да, такой вариант возможен.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ, включает сумму денежных средств, израсходованных на приобретение жилья и сумму процентов, уплаченных в погашение займа (кредита), израсходованного на приобретение данного жилья.
Условием для получения имущественного налогового вычета как на сумму денежных средств, израсходованных на приобретение жилья, так и на сумму процентов, уплаченных в погашение займа (кредита) является наличие подтверждения, выданного налоговыми органами (п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ).
При этом, указанная статья не содержит в себе ограничений относительно возможности неоднократного получения подтверждения права налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета.
Леся Хихлич, Realtypress.ru
Читайте также:
Ипотечное кредитование в России: что год грядущий нам готовит…
Эксперты «МИЭЛЬ»: возобновление финансирования строительной отрасли и ипотечного кредитования- главные тенденции развития рынка
Юлия Купко: Сейчас уникальное время с точки зрения ценовых характеристик ипотечной сделки
Денис Щёкотов: Несмотря на «посткризис» ипотеку можно и нужно рассматривать как вариант решения квартирного вопроса
